Menu

Пособие по беременности и родам-облагается ли ндфл



Что считать доходом? Облагаются ли налогом декретные выплаты и как отразится информация в справках 2 и 6 НДФЛ?

Декретный отпуск могут брать беременные сотрудницы организаций. Оплачивается он из расчёта средней заработной платы.

Многих женщин, желающих завести ребёнка, волнует, будет ли удерживаться с выплаченных пособий тринадцать процентов подоходного налога. Попробуем разобраться в этом вопросе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-17-41 . Это быстро и бесплатно !

Считаются ли декретные выплаты доходом?

В отпуск по беременности могут уйти только те, кто работает, или те, кого уволили из-за закрытия предприятия. Суммы начислений определяются по размеру средней заработной платы.

Разовое пособие (613,14 рублей) положено и неработающим жительницам России, если те встают на учёт у гинеколога до 12-й недели беременности.

16 350,33 руб. — столько денег новоиспечённым мамам выдают после рождения ребёнка. Оформляется это пособие до того, как младенец «отметит» полгодика.

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся. Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Отражение пособия в 6 НДФЛ

Женщина предоставляет в бухгалтерию больничный лист по достижении 30-недельного срока вынашивания плода. Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Расчёт 6 НДФЛ заполнятся согласно приказу ММВ 7-11-450. Там, правда, нет конкретики по поводу родовых выплат. О том, что с них не взимается налог, указано в п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 81-ФЗ.

Прибыль в виде декретного пособия полностью уменьшается на льготируемую сумму. В Расчёте невозможно показать, что данный доход освобождается от налогообложения.

В строку 030 «Сумма налоговых вычетов» вписываются лишь те не облагаемые налогом доходы, что перечислены в Приложении 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 года ММВ-7-11/387@. Пособие там не значится — по строке 030 его вписать нельзя.

Руководителю предприятия выписывается штраф за намеренное утаивание информации об освобождении декретных выплат от налога.

Продолжающая работать до родов женщина при заполнении декларации 6 НДФЛ обязана указать размер получаемой в этот период зарплаты.

Согласно письму Минфина 03-04-06-02-47, во второй части отчёта 6 НДФЛ, также указываются все премии и другие доплаты, выплачиваемые сотруднице сверх декретных.

В соответствии с БС 4-11-13984, доплаты отражаются следующим образом:

  • 100 — дата получения дополнительно вознаграждения;
  • 110 — здесь пишется та же информация, что в предыдущем поле;
  • 120 — следующее за указанным числом в поле 100.

Итак, в соответствии с нормами НК РФ, выплаты по беременности и родам считаются льготируемой прибылью — освобождённой от подоходного налога. Больничный лист беременной дамы в справки 2 и 6 НДФЛ не включается. Туда вписывают только вознаграждения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 288-17-41 (Москва)
+7 (812) 317-60-13 (Санкт-Петербург)

posobie.online

Пособие по беременности и родам в 2-НДФЛ

Облагаются ли декретные НДФЛ

Похожие публикации

Любой работодатель, если сотрудница приносит ему больничный по беременности и родам, обязан выплатить ей соответствующее пособие. Обычно все доходы сотрудников работодатель должен прописать в справке 2 НДФЛ. Пособие по беременности и родам является выплатой по больничному листу, поэтому часто возникает вопрос, надо ли его отражать в справке о доходах и в каком виде.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Когда сотрудник приносит обычный больничный по временной нетрудоспособности, пособие по нему облагается налогом на доходы. То есть необходимо рассчитать выплату по больничному, для которого вам потребуется справка 182н о сумме заработка, если сотрудник работал в вашей компании менее 2 лет, вычесть из рассчитанного пособия 13% НДФЛ и сумму за вычетом налога выдать сотруднику. Однако это правило не касается пособия по беременности и родам. Не облагается НДФЛ этот вид государственных пособий. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ. А доходы сотрудников, которые не облагаются налогом, отражать в справке 2-НДФЛ не нужно.

Облагается ли пособие с ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Доплата до среднего заработка

В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше среднего заработка сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено. Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам. Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена. Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы».

spmag.ru

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Берется ли подоходный налог в 2017-2018 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2017-2018 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

nalog-nalog.ru

Облагается ли больничный лист НДФЛ?

Доходы граждан подлежат налогообложению, с них взыскивается НДФЛ. Например, данная выплата производится с каждой заработной платы сотрудника.

Но облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году?

Подоходный налог

НДФЛ – один из ключевых налогов, который уплачивают физические лица в РФ. ъДля его расчета применяется процентная ставка от суммарной прибыли, полученной гражданином.

Обязанность платить налог лежит не только на резидентах РФ, но и на тех, кто не является налоговым резидентом.

В некоторых случаях физические лица обязаны подать декларацию в срок до 30 апреля.

Так, в законе определен круг плательщиков, которые обязаны самостоятельно подавать документы для расчёта суммы налога:

  • ИП;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • лица, получающие дополнительный или основной доход не от налоговых агентов;
  • граждане, которые в отчетном периоде стали обладателями прибыли от продажи недвижимого имущества;
  • лица, которые получают доходы от источников, локализующихся за рубежом;
  • лица, получившие выигрыши.

Отчет должны предоставлять также некоторые другие лица.

Общие сведения

В соответствии с НК РФ только определённые виды доходов облагаются НДФЛ. Отчетный период при этом составляет 1 год.

Некоторые категории плательщиков вносят средства в авансовом порядке. Отчет предоставляется в бумажном или электронном виде.

Налоговая ставка по НДФЛ отличается при разных обстоятельствах. Так, ее размер может составлять 9%, 13%, 15%, 30%, 35%.

Законодатель дает возможность плательщикам воспользоваться налоговыми вычетами (социальными, имущественными), уменьшив сумму налогообложения. П

ри этом в налоговую инспекцию обязательно предоставляется документ, подтверждающий право плательщика воспользоваться данной привилегией.

Законодательство

Основополагающим актом, который определяется порядок начисления и уплаты налогов является НК РФ.

Данный кодифицированный документ детально регулирует все вопросы, связанные с налогообложением в РФ. Так, в нем четко определены те виды доходов, на которые начисляется НДФЛ.

Изучив данную статью 217 НК РФ, можно определить, будут ли облагаться выплаты по больничному листу НДФЛ.

НДФЛ с больничного листа

Больничный лист – это не только подтверждение наличия уважительной причины, по которой работник не является на работу. На основе данного документа производится начисление и перечисление пособия по временной нетрудоспособности.

Данная сумма перечисляется за счет ФСС, куда работодатель переводит взносы на работников, устроенных официально.

Расчет пособия производится на основании страхового стажа сотрудника и размера его среднемесячного дохода.

Чтобы понять логику законодателя, надо определить, что представляет собой данное пособие. А оно является ничем иным, как компенсаций работнику на время болезни.

Пособие рассматривается в качестве дохода, а следовательно, оно также будет облагаться НДФЛ. Данное утверждение совпадает с нормой НК РФ.

Удерживается ли?

Мы уже упомянули, что взимается НДФЛ с больничного листа. В целом законодатель отказывается от взыскания налога с данной разновидности выплат. Но данное пособие – исключение.

Фактически оно заменяет работнику заработную плату и считается доходной суммой физического лица. Ежемесячная оплата труда и пособие по нетрудоспособности фактически равнозначны.

Как продлить отпуск во время больничного? Узнайте тут.

По беременности и родам

Пособие по беременности и родам начисляются женщинам за весь период пребывания в отпуске по беременности и родам (140 суток):

  • пособие начинает начисляться за 70 календарных дней до момента родов;
  • больший период предусмотрен при многоплодной беременности – 84 дня;
  • если роды сопровождались осложнениями, то срок продляется на 16 дней.

Пособие рассчитывается в размере 100% среднего заработка за истекшие два года. При этом учитывается максимальная и минимальная сумма, установленная законодателем.

Высчитывается ли НДФЛ с данной выплаты? Обратимся к статье 217 НК РФ. В соответствии с данным правилом с пособия по беременности и родам не будет взыскан налог. Следовательно, НДФЛ не начисляется.

По уходу за ребенком

Берется ли НДФЛ с пособия по уходу за ребенком? Законодатель отрицательно отвечает на данный вопрос. Об этом говорится в статье 217 НК РФ.

В этой норме утверждено, что НДФЛ не взимается с государственных пособий. Не попадают под это правило лишь выплаты в связи с нетрудоспособностью, в том числе при уходе за больными детьми.

Пособие по уходу причисляется к государственным в соответствии со ст. 3 ФЗ от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ.

Ст. 217 НК РФ не дает расшифровку конкретных видов пособия, но обобщает их под названием «государственные».

Следовательно, можно сделать вывод, что ежемесячное пособие по уходу за ребенком не станет облагаться НДФЛ, если его выплата осуществляется в соответствии с Законом № 81-ФЗ.

Умершего сотрудника

Если работник умирает во время нахождения на больничном, то работодатель обязан произвести выплату:

  • членам семьи, которые проживали вместе с умершим, например, супругу;
  • нетрудоспособным иждивенцам, при этом не играет роли факт совместного проживания.

Денежные средства выплачиваются лицам, которые обратились к работодателю за пособием и предоставили акт, подтверждающий факт родства и совместного проживания.

Средства могут быть выплачены в течение 4 месяцев с момента смерти сотрудника. Если же к работодателю никто не обратился, то данная сумма будет включена в общую наследственную массу.

Вопрос о необходимости взыскания НДФЛ с пособия является спорным. Даже ФНС дает неоднозначные трактовки, регулярно меняя свою точку зрения.

Так, с одной стороны, в одном из писем ФНС утверждено, что обязанности по внесению налогов и сборов прекращаются с момента смерти налогоплательщика, а следовательно, с данной выплаты не может быть взыскан НДФЛ.

Но, с другой стороны, ранее налоговики давали другое разъяснение – до момента смерти работника на него распространялись в полной мере нормы НК РФ. Выплата была начислена до этого срока.

Таким образом, обязанность исчисления НДФЛ распространяется и на пособие, которое начислено для умершего сотрудника.

Как рассчитать?

НДФЛ при расчёте от доходов в виде пособия по нетрудоспособности составляет 13%.

Порядок начисления налога:

  • начисление производится на всю сумму пособия;
  • пособие разделяется на 2 части.

Последнее обстоятельство связано с тем, что больничный оплачивается с 2 разных источников. Выплаты производятся работодателем (за 3 дня) и ФСС. Соответственно, с первой части налог рассчитывает, взимает и уплачивает работодатель, а со второй – ФСС.

Работник получает на руки пособие уже после налогообложения.

Сроки уплаты

С 2018 года функционируют специальные правила относительно сроков уплаты НДФЛ по больничным листам.

Перечислять налог с данного вида доходов требуется не позже последнего числа месяца, в котором производилась оплата.

Когда платить НДФЛ, если такой день является выходным? В соответствии с законом – не позднее ближайшего рабочего дня.

Как происходит оплата больничного по уходу за ребенком до 3 лет? Читайте здесь.

Как осуществляется расчет стажа для больничного? Подробности в этой статье.

Какие средства не облагаются?

Пособие по временной нетрудоспособности рассматривается, как своего рода исключение из единого правила.

С него взыскивается налог, в то время как иные разновидности государственных пособий освобождаются от него.

Например, данное правило для пособия по безработице, беременности и родам, а также по уходу за ребенком. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ.

На видео о налоге с пособия по нетрудоспособности

nam-pokursu.ru

Облагается ли ндфл пособие при рождении ребенка в 2018 году

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам

  1. Налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории страны, но и за ее пределами. Обязательным условием является пребывание на территории страны больше 183 дней.
  2. Нерезиденты, которые получают доход из источников, что находятся в пределах нашей страны.

Налоговый вычет на детей в 2018 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2018 году

Как было сказано пособия по беременности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты при рождении выплачиваются из средств бюджета через ФСС. Все расчеты с фондом ложатся в бухгалтерском учете на 69 счет. Расчеты с сотрудниками аккумулируются на 70 счете. Рассмотрим детальные проводки в каждой операции:

Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году (образец заявления работника проводки)

  • Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности, сумма с 1 февраля 2018 года составляет 632,76 рублей;
  • Единовременная выплата по рождению ребенка. Получает такое пособие молодая мама после выписки из роддома. Положена она независимо от того, работала до беременности мама, или нет. С 2018 года размер такой выплаты составляет 16 873,54 рубля;

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка

  • справка и свидетельство о рождении, выданные органами записи актов гражданского состояния (на каждого);
  • выписка из решения об установлении опеки (копия вступившего в законную силу решения суда об усыновлении, копия договора о передаче одного или нескольких ребят на воспитание в приемную семью).

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Выплаты при рождении первого ребенка не будут облагаться НДФЛ

Напомним, что в конце ноября прошлого года президент России Владимир Путин предложил сразу несколько мер поддержки семей с детьми. Помимо рефинансирования ставок по ипотеке, глава государства поручил продлить программу материнского капитала до 2021 года, а также установить ежемесячную выплату при рождении или усыновлении первого ребенка до достижения им полутора лет.

svoijurist.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *