Menu

Ндфл с пособия по беременности и родам в 2018 году



Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Налоги – тема злободневная. Казалось бы, необходимость их уплаты очевидна, и все-таки людям жалко отдавать свои «кровные» деньги государству. Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году.

Виды налоговых и страховых отчислений

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты. Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу. Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ не зависит от его воли.

Размер НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика (ст.224 НК РФ):

  1. Резиденты РФ – граждане, которые за последний год находились в стране не менее 183 дней. Они отчисляют со своего дохода 13%.
  2. Нерезиденты РФ – граждане, которые пребывали в России меньше указанного количества дней. Сумма НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.

Вышеперечисленные суммы являются базовыми (стандартными) тарифами, применяемыми на общих основаниях. Они могут меняться для отдельных категорий лиц.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода (ст.217 НК РФ):

  • пособия по беременности и родам, по безработице;
  • выходное пособие на период трудоустройства при увольнении сотрудника;
  • компенсационные выплаты (за неиспользованный отпуск, за возмещение материального ущерба и вреда здоровью, и т.д.).

Страховые взносы

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Таблица значений налоговых ставок на 2018 год

Отдельные категории налогоплательщиков

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2018 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу. Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.430 НК РФ, п.1. и на 2018 год составляют:

  • на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
  • на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ, делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

  1. Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
  2. Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
  3. Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
  4. Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Льготные ставки по страховым взносам в 2018 году

Рассчитывать на пониженные суммы страховых сборов могут работодатели в некоторых организациях, полный список которых приведен в ст.427 НК РФ. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, некоммерческие и благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения, фармацевтические компании, пользующиеся ЕНВД, – не производят страховых отчислений вообще.
  • Хозяйственные общества, применяющие УСН, деятельность которых относится к категориям, зафиксированным в ст.427 НК, п.1, пп5, отчисляют 20% на пенсионное страхование и освобождены от других выплат.
  • Резиденты особых хозяйственных зон (ст. 427 НК, п.1, пп.2) отчисляют в пенсионный фонд 13%, в ФСС 2,9%, на ОМС 5,1%.
  • Льготные тарифы применяются к резидентам определенных экономических зон (Республика Крым, Владивосток, Калининградская область).

НДФЛ в других странах

Лидером по величине НДФЛ, взимаемого с граждан, является Швеция – там этот взнос может составлять до 60% от заработка. Недалеко ушли Финляндия, Бельгия, Франция и Нидерланды – налог на доходы превышает 50%. Но надо учитывать, что в этих странах действует прогрессивное налогообложение (когда сумма налога увеличивается пропорционально росту дохода). Аналогичная система применяется в США, там подоходный сбор колеблется от 10% до 40%. Россия же находится в первой десятке стран с наиболее низким НДФЛ.

Что касается страховых взносов, в Европе, например, принято «делить» эту нагрузку между работодателем и работником. В Германии половину страховых отчислений платит компания, а половину – работник. Высокие страховые сборы на медицину и социальное обеспечение уплачиваются и гражданами США. Социальная поддержка в странах Европы и США находится на высоком уровне: на пособие по безработице за рубежом можно прожить, тогда как в России оно почти в два раза меньше прожиточного минимума.

Какие изменения планируются в налоговой сфере

Министерство финансов давно прогнозирует повышение подоходного налога. Так, его предполагалось поднять на 2% еще в 2018 году, однако власти на это не пошли (возможно, в преддверие выборов). О том, состоится ли повышение ставки в 2019 году, официальной информации пока нет.

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Поскольку эта реформа требует кардинального изменения всей налоговой системы, ожидать ее внедрения в ближайшее время не приходится, даже если ее примут на законодательном уровне.

Читайте также:

Публикации на тему

Сценарные условия Минэкономразвития на 2018-2020 годы

Прибавка к пенсии москвичам в 2018 году

Что будет с рублем в 2018 году

Инфляция в 2018 году в России

ЕСН с 2018 года

Кризис в 2018 году: прогнозы для России
НОВОСТИ 2018 ГОДА

Комментарии (2)

Оставить комментарий

Какие в России дурканутые налоговые законы! Кто их изобретает ? Кудрин что ли?Во всем цивилизованом мире в законах о налогах фигурируют цифры а не словоблудие! Все выплаты уплаченые работодателем своим сотрудникам , это есть статья расхода работодателя. Он не обязан платить налог с тех выплат которые ушли от него . С этих денег заплатит налог тот ,кто их получил .. И только в том случае если годовая сумма его дохода не превысит прожиточного уровня Чем больше статья расхода у работодателя,тем меньше он заплатит налог…. Прожиточный уровень (СПРАВЕДЛИВОСТИ РАДИ) устанавливается один раз в год на всю страну и на все категории граждан один и тот же. В самых бедных европейских странах он был 12 000 евро. до 2012 года. (Сейчас я не работаю не знаю) Эта сумма налогом не облагается у всех категорий граждан .Если чей-то доход превысил эту сумму на 50% — то это категория средних они облагаются налогом 6% Если у кого-то эта сумма превысила на 100% и более ,то это категории богатых .Их облагают прогрессивным налогом до 60%. Очень простая не запутанная арифметика Понятна любому даже самому малограмотному.А российские совковые экономисты хотят сразу 10 пальцев в рот себе засунуть,лишь бы себя любимыз не обидеть. Даже в СССР был такой закон ; Первые 100 руб заработка налогом не облагались. Если к примеру человек зарабатывал 300 руб ,то налог удерживался с 200 руб .. первые 100 руб не попадали под налог. Экономическая и Налоговая система должна работать по принципу сообщающихся сосудов. …Во всех сосудах и на любом расстоянии друг от друга уровень в сосудах должен быть совершенно одинаковым. Только так можно прийти к экономической справедливости.

Андрей

Реально это 73 — 78 %. Забыли указать для граждан налог на ГСМ (платят черес автомобиль и при покупке продуктов в магазинах), налог на транспортное средство, НДС 20% во всех товарах на всех этапах (от 7 до 10) по дороге от производителя к покупателю, налог на имущество, налог на землю для дачников, сборы с ритейла отраженные в продуктах и товарах, героиновые цены на ЖКХ и прочие тарифы и сборы. С учетом отмены пенсии — платят 100%,а до 65 доживут 3% граждан …и 100% чиновников — хоть кто-то порезвится на финише за всех!

2018god.net

Изменения НДФЛ в 2018 году

Каждый наступивший год привносит в налоговое законодательство свои новшества. Изменения 2018-го года коснулись в частности подоходного налога в отношении финансов физических лиц. Рассмотрим, особенности исчисления НДФЛ в 2018 году, какие изменения имели место в текущем году в отношении данного налога в статье.

Что собой представляет подоходный налог

Получение физическими лицами материальной выгоды, выраженной в денежном эквиваленте, является основанием для начисления и выплаты в государственную казну налога с полученных доходов. Данное требование распространяется на всех физлиц, находящихся на территории РФ.

К числу плательщиков налога относятся и индивидуальные предприниматели, которые свою деятельность осуществляют на общем налоговом режиме.

Важно отметить, что необходимость перечислять в бюджет подоходный налог определяется не наличием российского гражданства, а территориальным расположением источника получения денежных средств.

НДФЛ в 2018 году: какие изменения (ставка и налоговые вычеты)

Что касается налоговой ставки подоходного налога, в 2018 году она осталась без изменений. Соответственно, для налоговых резидентов нашей страны, то есть тех граждан, которые пребывают на ее территории более 183 дней подряд, величина ставки установлена в размере 13%.

Для физических лиц, не обладающих статусом резидента, по-прежнему предусмотрена ставка 30% от суммы полученного дохода.

Каждое физлицо интересует вопрос о том, каким образом применяются вычеты НДФЛ в 2018 году, какие изменения нашли отражение в ст.218-220 НК РФ.

В отношении действующей в рамках налогового законодательства системы налоговых вычетов не предусмотрено изменений. Как следствие, граждане, при наличии соответствующих оснований, имеют возможность уменьшить величину перечислений в бюджет на сумму вычетов.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

В текущем году в вопросах исчисления подоходного налога произошли значительные изменения. Рассмотрим новое по НДФЛ в 2018 году, представив нововведения в виде таблицы.

До недавнего времени физлица самостоятельно перечисляли НДФЛ в бюджет вне зависимости от того, какова величина денежных средств. В новом году, если выигрыш составил 4000,00-15000,00 рублей, гражданин рассчитывается с государством самостоятельно. Однако, при превышении суммой выигрыша порога в 15000,00 рублей, перечислять налог за победителя должен организатор лотереи.

НДФЛ отчетность в 2018 году: какие изменения

При расчетах с государством по подоходному налогу, применяются две отчетные формы – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Необходимость внедрения отчета 6-НДФЛ в российскую практику обусловлена, главным образом, потребностью в получении налоговыми работниками детализированной информации об исчисленном и уплаченном в бюджет подоходном налоге.

Изменения в справке 2-НДФЛ 2018, в первую очередь, связаны с утверждением нового бланка налогового отчета.

Справка 2-НДФЛ: изменения 2018

Компании и бизнесмены должны отчитаться по итогам 2017 года сдачей отчета в новой скорректированной форме. Отчет 2-НДФЛ в 2018 году (изменения рассмотрим ниже) утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/485 от 30.10.17г. Главное изменение формы постигло титульную страницу документа. А именно на ней появилось два новых поля, затрагивающих информацию о реорганизованной организации, такие как форма реорганизации, ИНН/КПП фирмы.

Предоставлять в уполномоченные органы 2-НДФЛ (изменения 2018 были рассмотрены выше) следует в прежние сроки, то есть не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным периодом. В том случае, если у налогового агента отсутствует возможность удержать налог из дохода, предоставить информацию по форме 2-НДФЛ (с 2018 года изменения утверждены приказом ФНС от 30.10.17г.). следует не позднее 01 марта.

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году (какие изменения произошли с отчетом, рассмотрели выше) охарактеризован новым бланком.

Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ также был незначительно видоизменен в 2018 году. Отчетный документ был утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г. Новому документу был присвоен новый штрих-код, который отображается на титульной странице. Среди прочих изменений можно выделить возможность отражать сведения о правопреемнике реорганизованной компании. Применять новый документ следует, начиная с отчетности за 2017 год.

Рассмотрев особенности исчисления подоходного налога в 2018 году, какие изменения имели место быть, отметим, что главным образом, нововведения связаны с внедрением новых бланков налоговых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Бухгалтеру для целей корректного заполнения указанных документов важно быть в курсе последних изменений в законодательстве и оперировать ими при подготовке отчетных форм.

lawcount.ru

Какие выплаты и льготы положены матери-одиночке?

Матерью-одиночкой в России принято считать женщину, самостоятельно воспитывающую одного или нескольких детей.

На законодательном уровне матерью-одиночкой признается женщина, которая родила ребенка вне брака, при условии, что в графе «Отец» стоит прочерк.

Также этот статус получают женщины, которые усыновили ребенка без мужа, а также такие, у кого отец ребенка оспорил свое отцовство.

Естественно, что материально тянуть себя и ребенка без мужа очень тяжело. Поэтому государство всячески поддерживаем одиноких матерей.

Давайте детально выясним, какие льготы и пособия в 2018 году предусмотрены для матерей-одиночек в России?

Что положено матери-одиночке от государства в 2018 году?

Государство всячески поддерживает матерей, которые самостоятельно воспитывают детей. Поэтому на государственном уровне матерям-одиночкам положены различные льготы и пособия:

  • пособие по беременности и родам;
  • декретные;
  • единоразовая выплата по факту рождения ребенка;
  • ежемесячная помощь по уходу за ребенком.

На региональном уровне предусмотрены дополнительные виды помощи:

  • ежемесячная денежная компенсация при инфляции, частом повышении цен;
  • помощь одиноким матерям, дети которых не достигли возраста 3 лет;
  • регулярные денежные выплаты женщине для приобретения детского питания и др.

Сколько платят матерям-одиночкам на детей?

Размер выплат во многом зависит от места проживания женщины. Но есть выплаты, которые устанавливаются на государственном уровне.

Так, в 2018 году предусмотрены следующие выплаты матерям-одиночкам:

  • по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет – около 3500 р.;
  • декретные до 18 месяцев – 40% от средней зарплаты;
  • декретные для мам-студенток – эквивалентно стипендии;
  • декретные для уволенной женщины – 580 р.;
  • единоразовая выплата за рождение ребенка – около 15 тыс. р.;
  • единоразовая выплата одинокой матери, усыновившей одновременно двоих детей, являющихся друг другу близкими родственниками либо ребенка-инвалида, либо ребенка до 7 лет – около 119 тыс. р.
  • Сколько получает мать-одиночка за первого ребенка?

    Размер денежной помощи следующий:

  • пособие по беременности и родам – не меньше 34500 р.;
  • при постановке на учет, на раннем сроке – 580 р.;
  • при рождении ребенка – 16350 р.;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 3500 р.;
  • пособие на ребенка для малообеспеченных семей – этот показатель в разных областях свой.
  • Размер ежемесячного пособия на второго и последующего ребенка составляет около 6100 р.

    Материальная помощь матерям-одиночкам: на какие выплаты рассчитывать?

    Материальная помощь включает в себя ежемесячные и единовременные пособия:

  • единоразовая выплата беременной женщине. Выплачивается по месту работы;
  • единоразовая выплата при рождении ребенка. Выплачивается по месту работу или районным управлением социальной защиты населения;
  • при рождении второго и последующего ребенка одинокой матери выдается материнский капитал (в 2018 году его размер составляет около 453 тыс. р.). А в некоторых областях органы местной власти выдают региональный материнский капитал. Эта сумма не выдается женщине на руки. Ею можно распорядиться только тогда, когда ребенку исполнится 3 года. Да и потратить эти средства можно только на ограниченные цели: улучшение жилищных условий, получение детьми образования, оплату детского сада или школы;
  • пособие на детей матерям-одиночкам. Выплата производится матери, воспитывающей ребенка до совершеннолетия. Размер пособия в каждом регионе отличается, но его сумма не должна быть меньше 30% от прожиточного минимума в конкретном регионе.
  • Также в каждом регионе существуют свои виды материальной помощи матерям-одиночкам, например:

    • единовременная выплата одиноким матерям, не достигшим возраста 30 лет (в Москве);
    • ежемесячное пособие одинокой матери, имеющей ребенка в возрасте до 1,5 лет.

    Матерью-одиночкой не будет являться женщина, находящаяся в разводе или та, чей муж скончался. Ведь в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» запись была ранее внесена.

    Какие льготы положены матери-одиночке в России?

    Для матерей-одиночек предусмотрены различные льготы, регулирующиеся на федеральном уровне.

    Эти льготы одинаковы для всех мам страны, они касаются:

  • трудового законодательства (прием на работу, защита от увольнения);
  • повышения налоговых вычетов в заработной платы на детей;
  • социальной сферы;
  • привилегий в получении квартиры и др.
  • Рассмотри каждую позицию детальней.

    Трудовые права и гарантии матерям-одиночкам

    Касательно трудового законодательства по отношению к матерям-одиночкам, предусмотрены следующие принципы:

  • Одинокая мать не должна работать в ночное время без собственного согласия.
  • Ее не должны направлять в командировки, привлекать к работе в выходные и праздничные дни (до достижения ребенком возраста 3 лет).
  • По ее письменному желанию ей обязаны установить неполный рабочий график (если на ее попечении находится ребенок до 14 лет или ребенок-инвалид).
  • Ей обязаны предоставить 14 дней отпуска за свой счет (если она того требует).
  • Если мать-одиночка ухаживает за заболевшим ребенком, то предприятие обязано выплачивать ей пособие. Так, размер этой помощи зависит от трудового стажа женщины. Если ребенок находится на амбулаторном лечении, тогда пособие выплачивается в 100% объеме на протяжении 10 дней больничного, а затем в размере 50% от ее зарплаты.
  • Прием на работу

    Работодатель обязан принять на работу женщину, являющуюся матерью-одиночкой, если она соответствует вакантной должности.

    Отказ по причине наличия у женщины детей является нарушением трудового законодательства.

    Могут ли сократить мать-одиночку?

    Очень часто одинокие матери сталкиваются с ситуацией, когда сидя в декретном отпуске, им сообщают, что отдел, в котором они работали, сокращают.

    Многие начинают паниковать, но делать этого не стоит. Нужно просто знать законы РФ.

    Согласно ст. 261 Трудового кодекса РФ женщину, признанную матерью-одиночкой, воспитывающей ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида до 18 лет, нельзя сократить, то есть уволить без последующего предоставления ей работы.

    Увольнение матери-одиночки

    Вопрос касательно гарантий одинокой женщине, воспитывающей ребенка, по поводу увольнения с предприятия регулируется ст. 261 Трудового кодекса РФ.

    Правительство РФ всячески защищает матерей-одиночек, поэтому и запрещает их увольнять по собственной инициативе работодателя.

    Процесс увольнения может быть:

  • по собственному желанию женщины;
  • в случае ликвидации предприятия. В этом случае работодатель должен под расписку ознакомить сотрудницу о грядущем увольнении (за 2 месяца до ликвидации предприятия);
  • в случае сокращения должности, на которой работала мать-одиночка, а от предложенной вакантной должности женщина отказалась;
  • по соглашению сторон;
  • по инициативе работодателя, если он докажет, почему женщина не должна работать на предприятии. При этом доказательства должны быть обоснованными, то есть, сотрудница грубо нарушила трудовое законодательство. Например, часто не являлась на работу по необоснованным причинам, подала в отдел кадров при трудоустройстве ложные сведения о себе, разглашала коммерческие тайны, игнорировала служебные обязанности и др.
  • Социальные льготы для матерей-одиночек

    Согласно Постановлению Правительства РФ № 677 от 01.07.95 «О дошкольном образовательном учреждении» – ребенок или дети одиноких матерей имеют преимущества в первоочередном поступлении в детское дошкольное учреждение.

    К тому же оплата по содержанию детей в детсадах снижена на 50% для одиноких матерей.

    Также во многих областях России действуют местные льготы для матерей-одиночек, например:

  • Женщина может бесплатно получить комплект детского белья для новорожденного.
  • Она может бесплатно получать детское питание на молочной кухне до достижения ребенком возраста 2 лет.
  • До достижения ребенком возраста 3 лет одинокой матери положены бесплатные лекарства, выписанные педиатром.
  • Она может приобретать медикаменты для детей (от 3 до 14 лет) по льготной стоимости (50%).
  • Если ребенок одинокой матери учится в школе, то он может бесплатно получать питание в школьной столовой.
  • Если ребенок матери-одиночки учится в художественной, музыкальной школе, спортивной школе и т. п., то некоторыми местными органами власти предусмотрена скидка на оплату обучения в размере 30%.
  • Матери-одиночки ежегодно могут рассчитывать на получение санаторной путевки, а также путевки для детей в оздоровительные лагеря.
  • Если ребенку меньше 1,5 лет, тогда мать-одиночка не платит за некоторые придомовые услуги: вывоз мусора, уборку территории.
  • В каждом регионе РФ действуют свои социальные льготы для одиноких матерей.

    Двойной вычет по НДФЛ

    Налоговый вычет – сумма из дохода трудящегося человека, с которой не взимается подоходный налог. Так, согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ на матерей-одиночек устанавливается двойной вычет.

    Это значит, что размеры вычетов в 2018 году составляют:

    • на 1–го и 2–го ребенка – 2800 р.;
    • на третьего и каждого последующего ребенка – 6 тыс. р.;
    • на ребенка-инвалида – 24 тыс. р.

    За счет того что законом установлен двойной вычет по НДФЛ, мать-одиночка, тем самым, имеет возможность получать зарплату выше, чем если бы она не находилась в этом статусе.

    Двойной вычет по НДФЛ предоставляется до тех пор, года годовой доход работницы не будет превышать 350 тыс. р., то есть примерно 29 тыс. р. в месяц.

    Если доход превышает показатель в 350 тыс. р., тогда НДФЛ будет взиматься с полной суммы заработной платы женщины.

    Чтобы зарплату начали пересчитывать по двойному вычету, матери-одиночке нужно обратиться в отдел кадров предприятия, где она работает, предъявив такие документы:

    • свидетельство о рождении ребенка (детей);
    • заявление установленного образца;
    • справка по форме 25 (справка о рождении).

    Жилищные вопросы

    Может ли мать-одиночка получить квартиру от государства?

    Получение бесплатной квартиры матерям-одиночкам законами РФ не предусмотрено. Но есть исключения.

    Так, получить квартиру она может, если:

    • она приведет письменные доказательства, что ее семья является малоимущей;
    • у нее больше 3 детей;
    • у нее нет никакой жилой площади.

    Однако для матерей-одиночек предусмотрены другие привилегии касательно жилищного вопроса.

    Так, право на получение жилья матери-одиночки без постановки на очередь (первоочередники), реализуется в следующих случаях:

    • если квартира (дом) находится в аварийном состоянии;
    • если квартира находится в неблагоприятном состоянии для нахождения в ней ребенка;
    • если ребенок тяжело болен;
    • если ребенок или мать является инвалидом.

    В этих случаях мать должно получить квартиру вне очереди.

    Если к матери-одиночке не относится ни один пункт из вышеперечисленного списка, тогда она должна встать на очередь на квартиру.

    Как получить жилье в этом случае? Для этого нужно собрать нужный пакет документов и передать его в местный орган самоуправления.

    Для того чтобы получить льготное жилье, матери-одиночке обязательно нужно:

  • Подтвердить свой статус – получить постановление из ЗАГСа о статусе матери-одиночке. В свидетельстве о рождении ребенка должен стоять прочерк в графе «Отец».
  • Подтвердить статус малоимущей-одиночки. Для этого нужно предъявить заключение специалиста – оценщика квартиры, где проживает семья. Также следует предоставить справку о доходах, долгах, кредитах.
  • Предоставить подтверждение – экспертизу жилого помещения.
  • Получить свой номер очередности.
  • Зачастую ждать своей очереди на жилье приходится годами. Но местные власти страны предлагают матерям-одиночкам социальные программы, например, покрытие расходов на жилье, предоставление квартир от застройщиков, занимающихся строительством бюджетных квартир, получение жилищного займа на льготных условиях.

    Может ли мать-одиночка рассчитывать на получение субсидии?

    Да, может, однако порядок получения субсидий регулируется не на общегосударственном, а на региональном уровне. Это значит, что в каждом регионе России действуют свои программы социальной помощи для одиноких матерей, свой размер субсидии.

    На размер субсидии влияют такие факторы:

    • уровень дохода семьи;
    • размер расходов на оплату коммунальных услуг.

    Если сумма коммунальных услуг будет выше 22%, тогда такой семье будет назначена субсидия. Хотя в некоторых регионах РФ показатель расходов на услуги ЖКХ уменьшен до 10%.

    Государство всячески поддерживает матерей, самостоятельно воспитывающих детей. Такие мамы претендуют на обширный список льгот, пособий, а также компенсационных выплат: трудовые, жилищные, социальные льготы, материальная помощь и др.

    Но для того чтобы воспользоваться этими правами, женщина должна получить статус матери-одиночки. Он присваивается только в одном случае: если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк.

    В остальных случаях (развод, смерть отца) женщине не положен статус матери-одиночки.

    semeinoe-pravo.net

    Как правильно рассчитать декретный отпуск в 2017-2018 годах?

    Рассчитать декретный отпуск можно самостоятельно, если знать определенные нормы и правила. Для расчета такого вида отпуска потребуются знания норм трудового законодательства. Подробнее о порядке расчета отпуска, к которому можно отнести не только отпуск в связи с беременностью и родами, но и по уходу за детьми, читайте в нашей статье.

    Как выполнить расчет декретного отпуска в 2017-2018 годах?

    Отпуск по беременности и родам – это отпуск, предоставляемый работодателем сотруднице на основании листка нетрудоспособности и ее заявления.

    Перед тем как произвести расчет отпуска по беременности и родам (далее по тексту — отпуск по БиР), следует принять во внимание, когда именно беременная женщина уйдет в отпуск, связанный с родами.

    Женщине предоставляется право уйти в такой отпуск при достижении срока в 30 недель (28 — если беременность многоплодная). Но сотрудница может продолжить работать и дальше, отказавшись от оформления больничного в положенный срок, при этом фактическое количество дней отпуска будет сокращено, т. к. вернуться на работу из него она должна будет строго в день, рассчитанный от 30 (28) недели (абз. 3 п. 46 приказа Министерства здравоохранения и соцразвития от 29.06.2011 № 624н).

    Основанием для выхода в отпуск по БиР будет листок нетрудоспособности, выданный лечебным учреждением, в котором женщина стоит на учете. Кроме того, ей потребуется написать заявление для предоставления данного отпуска, к которому необходимо будет приложить больничный.

    Порядок выдачи больничных подробно расписан в разд. VIII приказа № 624н.

    Небольшие сложности с тем, как рассчитать отпуск по беременности и родам, возникнут лишь в тех ситуациях, когда имеет место многоплодная беременность, либо если течение родов было осложнено.

    Приведем сроки данного вида отпуска, указанные в ст. 255 ТК РФ:

    • При неосложненной одноплодной беременности и родам — по 70 дней до и после родоразрешения, всего 140 дней.
    • При многоплодной беременности — 84 до и 110 дней после родоразрешения, итого 194 дня.
    • При осложненных родах при одноплодной беременности послеродовой отпуск продлевается на 16 дней — до 86, итого выходит 156 дней.
    • Для беременных, которые проживают на территории зоны радиоактивного загрязнения (с правом отселения), отпуск до родов продлевается до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона от 15.05.1991 № 1244-I). Значит, для таких женщин с одноплодной беременностью общий срок отпуска составит 160 дней (90 + 70), при осложненных родах — 176 дней (90 + 86) и при многоплодной — 200 дней (90 + 110).

    С текстом ст. 255 ТК РФ и комментариями к ней можно ознакомиться здесь.

    О трудовом стаже

    В соответствии со ст. 256 ТК РФ женщине полагается еще и отпуск по уходу за детьми, в обыденной жизни также называемый декретным. Этот отпуск предоставляется до наступления трехлетия ребенка. За матерью, находящейся в таком отпуске, сохраняется ее рабочее место, на период нахождения в нем засчитывается в общий трудовой стаж, но не больше 9 лет в общей сложности (п. 4 ст. 30 закона «О трудовых пенсиях» от 17.12.2001 № 173-ФЗ).

    При этом находящаяся в декрете сотрудница может в любое время прервать свой отпуск и выйти на работу. Для предоставления данного вида отпуска подается соответствующее заявление работодателю. Также по заявлению происходит и выход на работу. При этом нет никакого запрета на уход обратно в отпуск до того времени, пока ребенку не исполнится 3 года.

    Подробнее о различиях между отпуском по БиР и отпуском по уходу за ребенком читайте в материале «Ст. 256 ТК РФ: вопросы и ответы».

    С 2015 года со вступления в силу закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ в страховой стаж работника засчитываются периоды его нахождения в декретном отпуске, причем как на больничном, связанном с родами и вынашиванием ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 12 закона № 400-ФЗ), так и после его рождения в связи с уходом за ним. Однако в связи с уходом здесь учитываются только первые 1,5 года по уходу за каждым из детей и не больше 6 лет в общей сложности (подп. 3 п. 1 ст. 12 закона № 400-ФЗ). А матери, родившие более 5 детей или более 2 (но в условиях Крайнего Севера или равных ему регионах), при соблюдении ряда условий имеют право на досрочный выход на пенсию по старости (подп. 1, 2 п. 1 ст. 32 закона № 400-ФЗ).

    Как рассчитывается декретный отпуск мужчине?

    Также существует практика, когда согласно ст. 256 ТК в отпуск по уходу за ребенком уходит не мать, а отец ребенка. При этом расчет отпуска по уходу за ребенком в 2017–2018 годах производится абсолютно так же, как и для матери.

    Во время нахождения отца в данном отпуске за ним сохраняется его рабочее место, идет стаж работы по его специальности, и отпуск (с такими же, как и для женщины, ограничениями) засчитывается в общий трудовой и страховой стаж. О предоставлении отпуска издается приказ, в котором указывается дата начала отпуска. Дата окончания отпуска — срок наступления 3-летия ребенка, однако он может быть прерван в любой момент по желанию родителя.

    Единственным условием для выхода отца в указанный выше отпуск будет соблюдение требования об осуществлении фактического ухода за малолетним ребенком. При этом отцу предоставляется возможность, находясь в отпуске, работать неполный рабочий день.

    Мужчина может уйти в отпуск по уходу за детьми, даже если они были рождены не в браке. Важным будет лишь наличие записи об его отцовстве в свидетельстве о рождении ребенка.

    Для того чтобы отец смог оформить отпуск, во время которого он будет ухаживать за своим ребенком, работодателю потребуется представить пакет документов, включающий:

    • заявление о предоставлении отпуска;
    • справку с места работы матери ребенка о том, что она не находится в отпуске по уходу и не получает госпособие (письмо ФСС РФ от 15.11.1995 № 07-639ЛР), или справку аналогичного содержания из органа соцзащиты по месту жительства, если мать не относится к категории лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • свидетельство о рождении ребенка в копии.

    При подаче полного пакета документов работодатель не вправе отказать отцу в предоставлении отпуска по уходу за ребенком. При этом фактический отказ может быть обжалован в трудовой инспекции и суде, поскольку он будет нарушать закрепленные ТК РФ права родителя.

    Пример расчета количества дней отпуска по беременности и родам в 2018 году

    Приведем пример, как рассчитывается отпуск по беременности и родам. Если беременная сотрудница решает не уходить в декретный отпуск на 30-й неделе, поскольку хорошо себя чувствует и хотела бы дальше работать, то, взяв отпуск за 10 дней до родов, которые произошли 21.05.2018, она должна выйти на работу из отпуска через 70 дней после родов — 31.07.2018. Т. е. продолжительность отпуска по БиР составит всего 80 дней.

    Затем эта сотрудница, выйдя 31 июля на работу, может в этот же день написать заявление на предоставление ей отпуска по уходу за рожденным ею ребенком. При этом она, уйдя в отпуск, может продолжить работу на условиях неполного рабочего дня.

    О некоторых нестандартных ситуациях, возникающих в период отпуска по БиР, читайте в материале «Новый закон о декретном отпуске в 2016-2017 годах — изменения».

    Пример расчета отпускных по беременности и родам в 2018 году

    При расчете отпуска не менее важным является вопрос подсчета отпускных, ведь отпуск по БиР и отпуск по уходу за малышом являются оплачиваемыми.

    Для расчета отпускных сначала потребуется определить размер среднедневного заработка беременной сотрудницы, исходя из начислений за 2 последних года, предшествующих году наступления отпуска. Для этого сумму ее заработка, полученного на месте работы за последние 2 года, следует разделить на 730 дней (731 – если один год в периоде был високосным или 732 дня, если при замене лет, в расчет попадает два високосных года) (п. 3.1 ст. 14 закона «Об обязательном соц.страховании» от 29.12.2006 №255-ФЗ). Если женщина в течение этих 2 лет выходила на больничный (на 15 дней, к примеру), то из 730 (731 или 732) дней следует отнять количество дней невыхода на работу по болезни (730 – 15 = 715).

    При расчете среднедневного заработка важно учесть, чтобы размер полученного за год заработка не превысил предельный лимит базы для начисления страховых взносов в ФСС. В 2016 году этот предел составлял 718 000 руб. (постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265), а в 2017 году его размер вырос до 755 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 №1255).

    Затем для определения отпускных следует количество дней отпуска умножить на среднедневное значение заработка. Для наглядности расчета отпускных по БиР (эти отпускные будут в расчете обозначены как ОБР) приведем формулу:

    ОБР = (Д2016 + Д2017) / 731 × 140,

    Д2016 — суммарный заработок за 2016 год (високосный год);

    Д2017 — суммарный заработок за 2017 год;

    731 — общее количество дней в расчетном периоде;

    140 — количество дней отпуска по БиР, если беременность одноплодная, а роды не осложненные.

    Суммарный заработок за каждый год следует сравнивать с определенной Правительством предельной величиной базы для начисления страховых взносов, и если заработок окажется выше, то для расчета берется сумма, соответствующая предельной базе. При этом если суммарный заработок за 2 последних года работы будет, наоборот, слишком маленьким — меньше чем МРОТ, умноженный на 24, то берется значение, рассчитанное по МРОТ.

    Минимальный размер отпускных (ОБРмин) рассчитывается по такой формуле:

    ОБРмин = МРОТ × 24 / 730 × 140;

    где: МРОТ — минимальный размер оплаты труда, действующий на день наступления отпуска по БиР.

    В случае если беременная женщина до выхода в такой отпуск не проработала на предприятии подряд 2 года, то складываются все полученные ею доходы у других работодателей за этот период, с которых исчислялись страховые взносы.

    Если женщина до выхода в отпуск по беременности находилась в отпуске по уходу за своим другим ребенком, то должен рассчитываться полученный ею заработок за 2 года, предшествующих выходу в отпуск по предыдущей беременности.

    Порядок расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

    В период нахождения в отпуске по уходу за ребенком одному из его родителей (по их выбору) выплачивается пособие в размере, который составляет 40% от среднедневного заработка.

    В 2018 году для расчета госпособия по уходу за ребенком за месяц (ПУРм) воспользуемся формулой:

    ПУРм = (Д2016 + Д2017) / 731 × 40% × 30,4,

    где: Д2016 — суммарный заработок за 2016 год (високосный);

    Д2017 — суммарный заработок за 2017 год;

    730 — общее количество дней в расчетном периоде;

    40% — абсолютный размер пособия;

    30,4 — среднемесячное количество дней.

    ВНИМАНИЕ! Величина пособия по уходу за первым ребенком с 01.02.2018 не может быть ниже 3 142,33 руб., за вторым и последующими — 6 284,65 руб.

    Подробности см. здесь.

    О том, будет ли пособие по БиР облагаться НДФЛ, читайте в материале «Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?».

    Субъекты федерации могут назначить дополнительное пособие родителям ребенка. Об условиях его назначения и порядке выплаты можно узнать из соответствующего регионального нормативного акта.

    Итоги

    Декретным отпуском нередко называют как отпуск по БиР, так и отпуск по уходу за рожденными детьми. Отпуск по БиР предоставляется на основании листка нетрудоспособности (иначе называемого больничным) на срок от 140 до 200 дней (в зависимости от обстоятельств в виде количества рожденных детей, статуса роженицы и протекания родов) и начинается с даты оформления больничного.

    Больничный может быть оформлен не раньше 30-й недели беременности (или с 28-й — теми, у кого ожидается рождение двух и более малышей). Кроме того, до отпуска по БиР или сразу после него женщина сможет оформить свой ежегодный отпуск, если для него пришло время.

    Отпуск по уходу за родившимся ребенком может быть оформлен сразу после окончания отпуска по БиР или в любое другое время до достижения ребенком 3 лет. В такой отпуск может уйти как один из родителей, так и другие их близкие работающие родственники, фактически ухаживающие за ребенком.

    nalog-nalog.ru

    Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

    Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

    Похожие публикации

    В Налоговом кодексе Российской Федерации физические лица, доходы которых подлежат налогообложению, подразделены для удобства исчисления на две группы.

    Статусы физических лиц (налогоплательщиков)

    • Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше 183 календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит.
    • В случае нахождения в РФ безвыездно менее 183 календарных дней, налогоплательщик становится нерезидентом.

    Резиденты обязаны уплачивать налог с любого источника дохода, полученного на территории РФ.

    Доходы, не облагаемые НДФЛ, не зависят от статуса физического лица.

    Выплаты, облагаемые НДФЛ

    В ст. 208 НК РФ описан довольно обширный перечень доходов физлиц, подлежащих налогообложению.

    Такими выплатами являются:

    • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
    • Оплата за аренду имущества;
    • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
    • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

    Какие доходы не облагаются НДФЛ

    Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Основные доходы необлагаемые НДФЛ, с учетом изменений в налоговом законодательстве приведены ниже (см. таблицу).

    Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

    Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2018 году? С 1 января 2018 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

    • Займы или кредиты получены физическим лицом от взаимозависимого предпринимателя или компании. Либо налогоплательщик состоит с организацией в трудовых отношениях.
    • Если такая экономия на процентах на самом деле является материальной помощью от работодателя, то доход подлежит налогообложению.

    В новом пункте 37.3. ст.217 НК РФ указано на то, что теперь не облагается НДФЛ первоначальный взнос от государства на покупку автомобиля с помощью кредита.

    Также с 1 января 2018 года перестали облагаться НДФЛ денежные средства, полученные в форме компенсации участникам долевого строительства при банкротстве застройщика. Об этом указано в пункте 71 ст.217 НК РФ.

    Кроме того, освобождаются от оплаты налога участники программы реновации жилья. Не подлежат налогообложению суммы компенсации и размер превышения цены новой квартиры по сравнению со стоимостью жилья, попавшего под реновацию.

    Значительные изменения в НК РФ внесены по части азартных игр и лотерей (ст.217.7). Если доходы от азартной игры составят больше 15 тысяч рублей, то налоговая база определяется как уменьшение суммы выигрыша на сумму ставки либо интерактивной ставки.

    Налог с дохода от тотализаторов менее 15 тысяч рублей уплачивает сам игрок, согласно ст. 228 п.1 пп.5.

    spmag.ru

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *